Новые аналитические решения IBM для Разумных зданий помогут компаниям подготовиться к важным изменениям в правилах финансовой отчетности

07.03.2012 |

Александр Абрамов.

Корпорация IBM представила новые аналитические программные продукты, призванные помочь главным финансовым директорам и руководителям, отвечающим за управление недвижимым имуществом организации, подготовиться к соблюдению ожидаемых новых правил представления лизинговых активов (объектов имущества, используемых по договору аренды) в бухгалтерской отчетности. Более 92% руководителей высшего ранга, опрошенных в ходе нового исследования IBM, утверждают, что они еще не готовы к грядущим изменениям.

Правила финансового учета, предложенные Американским Советом по стандартам финансовой отчетности (U.S. Financial Accounting Standards Board, FASB) и Советом по международным стандартам финансовой отчетности (IASB), подготовка которых, как запланировано, будет завершена в 2012 году, содержат требование, согласно которому арендованные активы компании – недвижимое имущество, транспортные средства и оборудование – должны добавляться в бухгалтерский балансовый отчет в качестве капитальных активов (основного капитала).

Это означает, что компании из списка S&P 500, например, должны будут указывать в балансовом отчете стоимость активов по своим договорам аренды, в результате чего они «потеряют в весе» в среднем, по оценкам, 1 млрд. долларов в новых активах. Ожидаемые изменения могут потенциально ослабить их финансовые результаты, выраженные в соотношении задолженности (заемных средств) к акционерному капиталу и показателях рентабельности (доходности) активов. По оценке Комиссии по ценным бумагам и биржевым операциям (U.S. Securities and Exchange Commission, SEC), влияние этих ожидаемых изменений может достигать 1,25 триллиона долларов для публично торгуемых компаний США.[1]

IBM выпускает новое программное обеспечение, разработанное с целью помочь компаниям справиться с этими важными изменениями в системе бухгалтерского учета. Программное обеспечение IBM TRIRIGA обладает новыми аналитическими возможностями, позволяющими лучше понять влияние ожидаемых изменений на бухгалтерские балансы и отчеты о финансовых результатах деятельности компании. Наряду с этим, оно позволяет отслеживать принятые финансовые обязательства и осуществлять аудиторский контроль как по арендованному недвижимому имуществу, так и по лизинговому оборудованию. Кроме этого, чтобы помочь компаниям лучше ориентироваться в предлагаемых нормативных правилах, IBM TRIRIGA автоматизирует управление процессами проверки и утверждения для того.

Новое программное обеспечение также позволяет моделировать стратегические сценарии управления недвижимостью для повышения ее рентабельности. Оно формирует целостное представление, которое позволяет:

    Осуществлять оперативное управление и контроль – включая предупреждения о важных датах, обработку платежей и отслеживание принятых финансовых обязательств по арендованному недвижимому имуществу и оборудованию – на базе единой технологической платформы.
    Осуществлять оценку данных баланса и анализ прибылей и убытков по комплексным решениям об аренде коммерческой недвижимости, например, сравнение 10-летнего договора аренды с двумя опционами с продленным сроком и 20-летнего договора аренды.
    Прогнозировать будущую потребность в площадях помещений и отображать расхождения между потребностями и наличием полезных площадей объектов недвижимости.

Эти аналитические возможности чрезвычайно важны, поскольку опубликованные сегодня результаты исследования IBM свидетельствуют, что 92% опрошенных руководителей компаний считают, что они еще не готовы к предлагаемым изменениям в финансовой отчетности. Опрос, проведенный по заказу IBM исследовательской группой CFO Research Services, спонсируемой CFO Publishing, охватывал 179 высших руководителей глобальных компаний с доходами свыше 1 млрд. долларов США.

Исследование выявляет проблемы, связанные с бухгалтерским учетом арендованных активов

Результаты исследования говорят о том, что предлагаемые нормативные правила потребуют значительных изменений в операционной и финансовой стратегиях компаний. Семьдесят девять процентов опрошенных руководителей ожидают умеренных или существенных изменений в политиках, процессах и практике финансовой отчетности, и большинство респондентов (53%) также предполагают принятие мер в отношении текущих стратегий для недвижимого имущества. Кроме того, 63% руководителей, принявших участие в опросе, сообщили об ожидаемых изменениях в системе управления информацией, необходимых для обеспечения соблюдения предлагаемых регуляционных норм.

Другие результаты и выводы нового исследования, получившего название "Beyond the Balance Sheet: Opening the Book on the New Lease Accounting Standards" («По ту сторону баланса: о новых стандартах бухгалтерского учета аренды»):

    Около половины респондентов продемонстрировали самую большую озабоченность по поводу вероятного ухудшения коэффициента «задолженность/акционерный капитал» и показателя рентабельности активов.
    Шестьдесят процентов респондентов сообщили, что им придется провести некоторые изменения в системах планирования, бюджетирования и прогнозирования, тогда как 49% опрошенных руководителей предполагают приобретение новых или обновление существующих систем бизнес-анализа.
    Шестьдесят процентов респондентов предполагают необходимость изменения существующего или приобретение нового программного обеспечения для корпоративных систем управления активами, а 56% респондентов говорят о корректировке систем управления недвижимым имуществом и инфраструктурой коммерческих объектов предприятия.
    Семьдесят четыре процента опрошенных руководителей считают, что их компаниям придется провести дополнительное обучение персонала для адаптации к новому стандарту бухгалтерского учета арендованных активов.
    Более половины опрошенных руководителей считают, что их компаниям понадобится значительное время для подготовки к введению предлагаемых стандартов финансовой отчетности; 58% респондентов заявили, что им нужно для этого от шести месяцев до двух лет.

«В связи с введением новых стандартов ведения финансовой отчетности большинство компаний озабочено своей готовностью обеспечивать соблюдение требований к бухгалтерскому учету арендованных активов, — отметил Джордж Ан (George Ahn), вице-президент подразделения Enterprise Asset Management корпорации IBM. — По нашим прогнозам, предлагаемые IASB/FASB нормативные правила вынудят компании управлять своими арендованными зданиями, транспортными средствами и оборудованием с такой же тщательностью, с какой они традиционно управляют своим общим финансовым инвестиционным портфелем, уделяя повышенное внимание эффективности использования активов. Чтобы точнее понять влияние данных изменений, IBM тесно сотрудничала с лидерами рынка, и мы готовы и рады помочь клиентам в решении этой новой задачи».

Помимо помощи в соблюдении предлагаемых нормативных правил, IBM обеспечит поддержку международных языков для повышения продуктивности работы и облегчения использования нового стандарта компаниями, ведущими операции по всему миру. Эта глобализация является очередным шагом в ускорении роста доли IBM на рынке решений для разумных зданий со времени приобретения TRIRIGA.

Более подробную информацию об исследовании в области бухгалтерского учета аренды, а также о программном обеспечении IBM TRIRIGA можно получить на Web -сайте IBM по следующим адресам:

http://www.ibm.com/software/products/us/en/subcategory/SW22A

ibm.com/software/tivoli/lease-accounting

О предлагаемом стандарте бухгалтерского учета аренды

Предлагаемые правила в настоящее время опубликованы Советом по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) и Советом по стандартам финансовой отчетности (U.S. Financial Accounting Standards Board, FASB) (США), которые являются регулятивными органами для США, Европейских стран и многих других стран мира.

Компании понимают, что соблюдение этих правил потребует значительных усилий, поскольку они усложняют бухгалтерский учет арендованных активов из-за новых требований к управлению и отслеживанию принятых финансовых обязательств по арендованным активам и недвижимому имуществу.

Об инициативе IBM Smarter Buildings

Со времени запуска инициативы Smarter Buildings (Разумные здания) в феврале 2010 года, IBM сформировала портфель решений для разумных зданий, который объединяет все отраслевое программное обеспечение по автоматизации управления зданиями. Функциональные возможности IBM в области оперативного мониторинга и анализа, управления объектами недвижимости и площадями помещений, а также динамические информационно-управляющие панели IBM помогают собственникам имущества и менеджерам сокращать стоимость операций по управлению инфраструктурой объектов недвижимости и снижать энергетические расходы, а также улучшать управление активами и повышать надежность активов. Благодаря приобретению компании TRIRIGA, корпорация IBM ускорила свои инициативы по поставке интеллектуальных возможностей на рынок решений для разумных зданий. Решения IBM для разумных зданий помогают клиентам внимательно изучать данные, генерируемые инфраструктурой объектов. Собирая, управляя и анализируя эти данные, IBM помогает клиентам получать важную информацию для регулирования потребления электроэнергии, управления площадями помещений и техническими системами объектов. TRIRIGA расширяет портфолио решений IBM для разумных зданий, добавляя ключевые функции, такие как программные модули для управления недвижимым имуществом, организации энергоснабжения зданий и управления инфраструктурой зданий.